כיצד מתבצעת עסקת מתנה?

עסקת מתנה של דירת מגורים היא למעשה עסקה בה אחד הצדדים מעביר את זכויותיו על הדירה לצד השני מבלי תשלום או תמורה כלשהי. כדי להשלים עסקה כזאת צריך לערב עורך דין מקרקעין בכדי לעשות זאת כראוי.

התייחסות לעסקת מתנה של דירת מגורים ניתן למצוא בחוק מיסוי מקרקעין אשר קבוע בסעיף 62 (שבח, מכירה ורכישה) ומנוסח כך:

מתנות לקרובים

(א)   מכירת זכות במקרקעין והקניית זכות באיגוד ללא תמורה מיחיד לקרובו – שאינו איגוד בשליטתו – יהיו פטורים ממס.

(ב)   מכירת זכות במקרקעין בדירת מגורים, ללא תמורה, מיחיד לבן זוגו המתגורר יחד אתו בדירה, פטורה ממס; לענין זה, "בן זוג המתגורר יחד אתו בדירה" – מי שעשוי לחול עליו סעיף 55 לחוק הירושה, התשכ"ה – 1965, וחי ביחד עם בן זוגו חיי משפחה במשק בית משותף בדירת המגורים הנמכרת, שנה לפחות לפני המכירה.

אם כך ניתן לראות כי אדם שנותן דירה במתנה ל"קרובו" יכול לעשות זאת מבלי להיות מחוייב במס שבח, כלומר העברת הזכויות במתנה ללא תשלום. מיהו אותו "קרוב"? סעיף 1 לאותו חוק מתייחס להגדרה:

"קרוב" לאדם פלוני –

(1)   בן זוג;

(2)   הורה, הורי הורה, צאצא, צאצאי בן זוג ובני זוגם של כל אחד מאלה;

(3)   אח או אחות ובני זוגם;

(4)   איגוד שהוא בשליטתו;

לפי סעיף זה אפשר להבין כי בעל הדירה יכול לתת את דירתו במתנה לכל מי שנמצא בהגדרת "קרוב" לפי החוק. במידה ואותו אדם לא עומד בקריטריונים העסקה לא נחשבת כעסקת מתנה ולא יהיה פטור מתשלום מס.

בכדי לבצע עסקת מתנה של דירת מגורים או כל נדל"ן אחר, מומלץ להיעזר בשירותיו של עורך דין מקרקעין אשר בקיא בנושא ויכול לסייע עם הבירוקרטיות שהתהליך מצריך.